Steueroptimierung bei Sanierung über den Jahreswechsel

Auf was für sonderbare Ideen man doch kommt um Steuern zu sparen
Was ich mir vorstellen könnte, ist bei Auftragserteilung, für Materialkosten als Abschlag in Vorleistung zu gehen, aber sicher nicht 100k.

Aber du wirst hier sicher noch eine genaue Antwort darauf von unserem User taxpert u.a. hier dazu erhalten

 

Zur steuerlichen Frage (Vorziehen der Absetzbarkeit durch Anzahlung) warte ich auch auf die Einschätzung von @taxpert. Eventuell solltest Du hier auch mal Deinen Steuerberater befragen.

Entsprechende Bürgschaften zur Absicherung von Anzahlungen sind Standard, kosten nach meiner Erfahrung zwischen 1 und 1,5 % der Bürgschaftssumme. Du musst halt aushandeln, ob der Unternehmer das zahlt oder ob Du das übernehmen musst.

 

Dazu fallen mir -ohne weiter zu suchen- spontan zumindest Urteile des BFH zu §4 Abs.1 Satz 5 FöGbG und §33 EStG ein, die eine -auch vertraglich vereinbarte- "willkürliche" Zahlung unter §42 AO subsumiert haben.

Es stellt sich hier auch die Frage, was unter "Steueroptimierung" verstanden werden soll! Soll nun tatsächlich die geringste steuerliche Belastung erreicht werden, oder doch "nur" eine möglichst frühzeitige Erstattung als Finanzierungshilfe?

Zu einer möglichst geringen Steuer führt die "Vorauszahlung" nur dann, wenn entweder in 2019 Einzelsachverhalte vorliegen, die zu einer erheblichen Steigerung des Einkommens und damit des persönlichen Grenzsteuersatzes führen, oder in 2020 eben genau der gegenteilige Effekt vorliegt!

Um eine möglichst hohe steuerliche Auswirkung zu erreichen, wäre die Verteilung der Zahlung über mehrere Jahre und ggf. Ausnutzung des §82b EStDV im Hinblick auf den progressiven Verlauf des Steuersatzes eher hilfreich!

Geht es "nur" um die Finanzierungshilfe, so kann ein ähnlicher Effekt auch bei Zahlung in 2020 durch §39a EStG erreicht werden.

taxpert

 

Man muss aber bei solchen höheren Aufwendungen aufpassen, dass das Finanzamt keine "Standardhebung" annimmt und insofern eine Umqualifizierung von Erhaltungsaufwand zu nachträglichen Herstellungskosten vornimmt.
Es grüßt das neueste Mitglied